履约保函，也被称为履约担保函，是指向受益人承诺担保债务人履行合同义务的一种担保方式。债务人与债权人签订借款或其他合同时往往需要提供履约保函作为信用担保，以增加对债务人履约能力的信心。
履约保函通常包含三个要素，即主体、责任和金额。主体指的是发出保函的银行或保险公司，其信用能力及声誉度对于被担保人的评估具有重要作用。责任是指保函的承担范围，包括主体的付款担保和履约担保两种形式。金额则是指保函担保的具体数额，通常根据合同的规定进行确定。
根据业务性质和金额不同，履约保函的账上金额存在一定的差异。一般而言，企业办理履约保函时，需要在账上冻结一定比例的资金作为保证金。保证金金额通常与担保费率、交易风险以及债务人的信用状况等因素相关。
确定履约保函的账上金额需要综合考虑多个因素。首先，要评估被担保项目的风险程度，包括合同条款的内容、合同金额以及当事人履约能力等。其次，需要参考银行或保险公司对担保费率和保证金比例的要求，保持相应的资金余额。
履约保函账上的资金可以继续用于其他运营活动。虽然这部分资金被冻结，但仍然作为企业的流动资金，可以用于支付日常开支和投资，并不影响正常经营。
当被担保的项目完成或合同到期时，履约保函账上的资金将根据协议进行释放。通常情况下，债权人确认债务人履约完毕后，可以解除对履约保函账上资金的冻结，使其恢复正常使用。
履约保函是一种信用担保方式，能够增加债务人和债权人之间的信任。确定履约保函账上的金额需要根据合同风险、担保费率以及企业自身需求进行综合评估。这些资金虽然被冻结，但并不影响企业的日常运营。
