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履约保证金这个事，听着挺专业的，但说白了，咱们普通人做生意、签合同的时候也经常会遇到。比如你给一个公司做项目，对方怕你中途掉链子，可能会让你交一笔钱押着，等你按合同把事情都办好了，这笔钱再退给你——这就是履约保证金。那么，这笔钱交出去或者收进来，公司的账该怎么做呢？今天我就用大白话，给你理一理这里头的门道。

首先，得搞清楚这笔钱是什么性质。 履约保证金它不是一笔普通的“支出”或“收入”，而是一种“押金”性质的款项。你交出去的时候，钱的所有权其实还是你的，只是暂时放在别人那儿保管。同样，如果你收别人的保证金，这钱也不是你的收入，只是暂时在你账上放着，将来可能要还回去。所以做账的第一原则就是：不能把它直接算成成本或收入，得单独记着。

从交保证金的一方来说（比如你是承包方、供应商）：

当你把钱打给对方公司的时候，你的银行存款减少了，但这笔钱不能算“没了”。会计上通常会把它记在“其他应收款”这个科目下面——意思是“我有一笔钱暂时放在别人那儿，以后还得收回来”。

等合同履行完了，对方把钱退回来，你再把这笔“其他应收款”冲掉，银行存款增加，账就平了。

从收保证金的一方来说（比如你是发包方、甲方）：

收到别人打来的保证金时，你的银行存款多了，但这钱不是你的，属于“欠着别人的”。会计上一般会放进“其他应付款”科目——意思是“我临时保管别人的一笔钱，将来得还”。

等到合同顺利结束，你把钱退回去，“其他应付款”减少，银行存款也减少，账就对了。

做账的时候，凭证依据很重要。 会计记账不能空口说白话，每一步都得有凭据。交保证金时，银行付款回单、合同里关于保证金的条款、对方开的收据，这几样是核心材料。退保证金时，要有对方的退款凭证、双方确认合同已履行完毕的书面文件。如果发生扣款，那就更需要有双方确认的违约处理协议、扣款说明等书面证明了。把这些材料整理好附在记账凭证后面，账才算做得扎实。

还得提一提税务上的事。 保证金在往来期间，一般不涉及税务问题，因为它不是收入。但一旦被扣下，变成了收入，那就要看情况了。比如成了“营业外收入”，通常是要算进企业所得税里的。所以如果遇到扣保证金的情况，财务人员最好跟税务方面沟通一下，确认清楚该怎么处理，避免后患。

最后，聊聊实际操作中的小细节。 很多中小公司容易在这事上马虎：比如把钱转出去了，只在流水里记一笔，会计账上没单独挂“其他应收款”，时间一长就容易忘，对账的时候一团乱。或者收到保证金，直接当收入用了，等要退的时候发现钱不对，惹出纠纷。所以，不管钱多钱少，单独记账、定期核对、保管好凭证，这三条特别实用。

其实啊，履约保证金的做账并不复杂，关键就是把握住它的“临时保管”性质——钱出去时，是“资产”换了个地方躺着；钱进来时，是“负债”暂时增加了。合同顺利，钱归原主；合同出问题，再根据结果调整账目。只要理清这条线，再配合实实在在的凭证，账就能做得清清楚楚。

希望这么唠下来，能帮你把“履约保证金怎么做账”这个事弄明白。生意场上，规矩做事，账目清楚，心里才踏实。