null
开店做生意，你可能遇到过要交“履约保证金”的情况。这笔钱到底该怎么记账？今天我就从一个普通店主的角度，用大白话给大家讲清楚这个看似专业的话题。
先打个比方：你想租个店面，房东怕你中途不干了或者把房子弄坏了，就要你交一笔押金。这笔押金就是履约保证金——保证你会按合同办事。
这笔钱有几个特点：
它不是租金，通常单独收取 合同期满后，如果你没有违约，钱会退给你 金额大小看合同约定，一般是几个月租金 它属于“押金性质”，不是你的经营收入很多店主觉得：“反正这钱最后要退，记不记账无所谓。”这种想法很危险！专业记账有三大好处：
资金流向清晰：你知道自己有多少钱被“锁”在保证金里 税务处理正确：避免把保证金当收入，多交冤枉税 经营决策有依据：清楚实际可用的流动资金当你把保证金交给房东或商场管理方时：
这笔钱从你的银行账户或现金中出去 但它没有消失，只是变成了“应收款” 专业叫法是“其他应收款——履约保证金”简单理解：就像你借给朋友一笔钱，钱不在你手上了，但朋友欠着你。
实际操作：在账本上记： “借：其他应收款——XX商场履约保证金” “贷：银行存款/现金”
保证金在合同期内基本不需要特殊处理，但要注意：
利息问题：有些保证金会产生利息，这部分利息是你的收入 定期核对：每季度或每年和对方对账，确认保证金金额 合同变更：如果续签合同或调整金额，要及时更新账目这是最关键的一步！分两种情况：
情况一：没有违约，全额退还
收到退款时，钱回到你的账户 账上那笔“其他应收款”就清空了记账：“借：银行存款”“贷：其他应收款——履约保证金”
情况二：发生违约，部分或全部被扣 这种情况复杂些：
被扣的钱相当于你的“损失” 通常计入“营业外支出” 需要对方提供扣款依据（如维修发票、违约证明）记账分两步：
收到剩余退款：“借：银行存款”“贷：其他应收款——履约保证金”（部分） 确认损失：“借：营业外支出”“贷：其他应收款——履约保证金”（被扣部分）我见过太多店主在这些地方栽跟头：
错误1：记成“费用” 把保证金当租金记，结果每月利润少算，年底一看账上钱不对。
错误2：忘了记 用现金交保证金，没留凭证也没记账，时间一长自己都忘了。
错误3：退款没入账 收到退款直接花掉，没冲销原来的账，导致账上一直挂着这笔应收款。
错误4：票据不齐 交钱时没要收据，退钱时没要退款单，万一有纠纷口说无凭。
错误5：混在一起记 几个店的保证金记在一个科目下，分不清哪个店交了多少钱。
如果你不会用专业会计软件，可以试试这些土办法：
方法一：专用笔记本 准备一个本子专门记押金、保证金：
什么时候交的 交给谁了 金额多少 合同期到什么时候 备注栏写清楚注意事项方法二：信封法 交保证金时，把收据复印件和合同相关页放在一个信封里，信封外面写好关键信息，放在固定地方。
方法三：手机提醒 在手机日历里设置两个提醒：
合同到期前一个月：准备办理退款 合同到期后一周：检查是否收到退款税务局怎么看待履约保证金？记住三点：
不是收入不交税：保证金本身不用交增值税或所得税 利息收入要申报：如果保证金产生利息，这部分利息收入需要申报 损失可以抵税：被扣的保证金如果能证明是经营相关损失，可以在计算所得税时扣除转店时的保证金：如果你把店转给别人，保证金通常也一起转让。要和接手人、房东签三方协议，并在账上做好转移记录。
多个保证金的管理：如果你在多个商场有店，建议：
按商场名称设明细科目 建立Excel表格汇总管理 定期（如每季度）全面核对保证金收据丢失：立即联系收款方补证明，同时自己写个情况说明，注明时间、金额、收款方信息，作为备用凭证。
我朋友开餐馆，在某商场交了5万元履约保证金。他图省事，没记账。两年后合同到期，商场说他有违约要扣1万。因为他没记账，自己也记不清当时到底怎么约定的。最后虽然拿回4万，但耗时耗力还生一肚子气。
如果他当初：
记账时清楚记录“其他应收款——XX商场保证金5万” 保管好交款收据和合同 定期和商场对账就能避免这个麻烦。
店面履约保证金的账务处理，核心就三点：
交钱时：记成“其他应收款”，这是别人欠你的钱 合同期间：定期核对，别忘了可能的利息 退钱时：根据是否违约，做不同处理记住，再小的店也要有清楚的账目。这不是为了应付谁，而是为了你自己能掌握真实的经营情况。专业的账务处理不是会计的专利，每个用心经营的店主都能学会。
做生意就像开船，账本是你的导航仪。保证金处理虽然只是其中一个小零件，但少了它，你的航行就可能偏离方向。花点时间理清楚，经营路上会更安心。
希望这篇从普通人角度写的指南，能帮你理清思路。如果有具体问题，欢迎留言交流！
